| Uma sociedade empresária apresentou o seguinte balancete de verificação | ||||||
| levantado em 31.7.2013: | ||||||
| CONTAS SALDOS | DEVEDORES | CREDORES | ||||
| Bancos Conta Movimento | R$ 8.180,00 | |||||
| Caixa | R$ 3.600,00 | |||||
| Capital Social | R$ 10.340,00 | |||||
| Custo das Mercadorias Vendidas | R$ 5.200,00 | |||||
| Custo Venda Imobilizado | R$ 3.000,00 | |||||
| Depreciações Acumuladas | R$ 2.500,00 | |||||
| Despesas com Depreciação | R$ 1.600,00 | |||||
| Despesas com Salários | R$ 3.380,00 | |||||
| Despesas com Vendas | R$ 1.200,00 | |||||
| Despesas com Aluguéis | R$ 500,00 | |||||
| Despesas Financeiras | R$ 450,00 | |||||
| Despesas Gerais | R$ 1.200,00 | |||||
| Devolução de Vendas | R$ 250,00 | |||||
| Duplicatas a Receber | R$ 11.000,00 | |||||
| Duplicatas Descontadas | R$ 6.370,00 | |||||
| Empréstimos de Longo Prazo | R$ 15.000,00 | |||||
| Estoques de Mercadorias | R$ 7.200,00 | |||||
| Fornecedores | R$ 8.250,00 | |||||
| ICMS Sobre Vendas | R$ 3.740,00 | |||||
| Juros a Transcorrer de Longo Prazo | R$ 4.150,00 | |||||
| Moveis e Utensílios | R$ 19.430,00 | |||||
| Receita com Venda de Imobilizado | R$ 3.650,00 | |||||
| Receita Bruta com Vendas de Mercadorias | R$ 22.000,00 | |||||
| Receitas Financeiras | R$ 1.470,00 | |||||
| Reservas de Lucros | R$ 4.500,00 | |||||
| TOTAL | R$ 74.080,00 | R$ 74.080,00 | ||||
| Com base nos dados apresentados no balancete acima e desconsiderando | ||||||
| a incidência tributária, o valor do lucro líquido é: | ||||||
| a) R$5.950,00. | ||||||
| b) R$6.200,00. | ||||||
| c) R$6.600,00. | ||||||
| d) R$6.850,00. | ||||||
| Resolução: | ||||||
| Para calcular o lucro líquido, temos que elaborar a demonstração | ||||||
| do resultado. | ||||||
| Para isso, temos que identificar as contas de resultado, ou seja, | ||||||
| contas de receita e despesa | ||||||
| Vamos identificar no inicio de cada conta se ela é de resultado | ||||||
| conforme abaixo | ||||||
| CONTAS SALDOS | DEVEDORES | CREDORES | ||||
| ATIVO | Bancos Conta Movimento | R$ 8.180,00 | ||||
| ATIVO | Caixa | R$ 3.600,00 | ||||
| PL | Capital Social | R$ 10.340,00 | ||||
| RESUL | Custo das Mercadorias Vendidas | R$ 5.200,00 | ||||
| RESUL | Custo Venda Imobilizado | R$ 3.000,00 | ||||
| ATIVO | Depreciações Acumuladas | R$ 2.500,00 | ||||
| RESUL | Despesas com Depreciação | R$ 1.600,00 | ||||
| RESUL | Despesas com Salários | R$ 3.380,00 | ||||
| RESUL | Despesas com Vendas | R$ 1.200,00 | ||||
| RESUL | Despesas com Aluguéis | R$ 500,00 | ||||
| RESUL | Despesas Financeiras | R$ 450,00 | ||||
| RESUL | Despesas Gerais | R$ 1.200,00 | ||||
| RESUL | Devolução de Vendas | R$ 250,00 | ||||
| ATIVO | Duplicatas a Receber | R$ 11.000,00 | ||||
| PASSIVO | Duplicatas Descontadas | R$ 6.370,00 | ||||
| PASSIVO | Empréstimos de Longo Prazo | R$ 15.000,00 | ||||
| ATIVO | Estoques de Mercadorias | R$ 7.200,00 | ||||
| PASSIVO | Fornecedores | R$ 8.250,00 | ||||
| RESUL | ICMS Sobre Vendas | R$ 3.740,00 | ||||
| PASSIVO | Juros a Transcorrer de Longo Prazo | R$ 4.150,00 | ||||
| ATIVO | Moveis e Utensílios | R$ 19.430,00 | ||||
| RESUL | Receita com Venda de Imobilizado | R$ 3.650,00 | ||||
| RESUL | Receita Bruta com Vendas de Mercadorias | R$ 22.000,00 | ||||
| RESUL | Receitas Financeiras | R$ 1.470,00 | ||||
| PL | Reservas de Lucros | R$ 4.500,00 | ||||
| TOTAL | R$ 74.080,00 | R$ 74.080,00 | ||||
| Agora vamos elaborar a Demonstração do Resultado: | ||||||
| (=) | Receita Bruta com Vendas de Mercadorias | R$ 22.000,00 | ||||
| (-) | Devolução de Vendas | R$ 250,00 | ||||
| (-) | ICMS Sobre Vendas | R$ 3.740,00 | ||||
| (-) | Custo das Mercadorias Vendidas | R$ 5.200,00 | ||||
| (-) | Despesas com Depreciação | R$ 1.600,00 | ||||
| (-) | Despesas com Salários | R$ 3.380,00 | ||||
| (-) | Despesas com Vendas | R$ 1.200,00 | ||||
| (-) | Despesas com Aluguéis | R$ 500,00 | ||||
| (+) | Receitas Financeiras | R$ 1.470,00 | ||||
| (-) | Despesas Financeiras | R$ 450,00 | ||||
| (-) | Despesas Gerais | R$ 1.200,00 | ||||
| (+) | Receita com Venda de Imobilizado | R$ 3.650,00 | ||||
| (-) | Custo Venda Imobilizado | R$ 3.000,00 | ||||
| TOTAL | R$ 20.520,00 | R$ 27.120,00 | ||||
| Resultado | R$ 6.600,00 | |||||
| Resposta correta letra C | ||||||
domingo, 6 de outubro de 2013
Resolução Questão 4 Exame Suficiência Contador 2013-2
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ICMS sobre vendas não é considerado incidência tributária? na questão diz para não considerar a incidência tributária porém para chegar no resultado de r$ 6.600,00 precisamos considerar o valor de R$ 3740,00 que é ICMS sobre vendas
ResponderExcluirOlá, quando se diz "incidência tributária" entenda como o valor do IRPJ e CSLL, pois que para determinar o lucro líquido é preciso antes calcular o IRPJ e CSLL e o exercicio pede para desconsiderar essa incidência tributária...
ResponderExcluirObrigado pelo comentário
Olá, sei que esta prova já é de tempinho, mas verifiquei que a conta duplicatas descontadas é classificada como passiva agora.
ResponderExcluirObrigado pelo comentário Gustavo.
ExcluirÉ isso mesmo. Após a edição da Lei 11.638/07 que alterou as normas de contabilidade para as IFRS, esta conta passou a ser considerada como financiamento, figurando no passivo. Lembrando que durante o exercício social, ela pode ficar no ativo e no final do exercício social é transferido para o passivo.
Obrigado, me ajudou bastante.
ResponderExcluirObrigado Mateus! Volte sempre que precisar..Abs
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